Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou ação recebida ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Página última revisada ou atualizada em 17 de fevereiro de 2017.Exercing opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exercita opções de ações não qualificadas. Sua opção de ações não qualificadas lhe dá o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito Quando você notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos do acordo de opção As conseqüências fiscais precisas de exerci Cantar uma opção de ações não qualificadas dependem da maneira de exercer a opção Mas, em geral, você vai relatar remuneração igual ao elemento de pechincha no momento do exercício. Nota As regras descritas aqui se aplicam se o estoque é investido quando você recebê-lo Geralmente, ações É investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode sair do seu trabalho sem desistir de qualquer um do valor do estoque Ver Quando Stock Is Vested Se o estoque isn t investido quando você exercer a opção, Estoque descrito no estoque de empregador de compra e na seção 83b eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor do estoque na data de exercício e o valor pago para o estoque. Exemplo Você tem uma opção que Dá-lhe o direito de comprar 1.000 ações de ações por 15 por ação Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor do estoque é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000.O valor Do estoque deve ser determinado a partir da data de exercício Para ações negociadas publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre as vendas de alta e baixa relatado para essa data Para empresas privadas o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência A recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação global do elemento company. Bargain como a renda. O elemento pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado compensação renda No exemplo acima, você iria relatar 25.000 de renda, Assim como se a empresa lhe pagou um bônus em dinheiro de 25.000 Você não está autorizado a tratar este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende do seu suporte tributário Se o montante total cai no suporte de 30, por exemplo, Você vai pagar 7,500 mais qualquer imposto de renda estadual ou local Se você exercer uma opção grande, é provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte tributário mais elevado do que o habitual one. The coisa importante para foc Se você é obrigado a informar essa renda e pagar o imposto, mesmo que você não venda o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem Para vir acima com o dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão que planeamento do avanço é importante em tratar das opções. Se você re um empregado ou era um empregado quando você recebeu a opção, a companhia é requerida reter quando você exercita sua opção de Curso a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro A IRS ganhou t aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce o Opção. Exemplo Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você pague 15.000 o preço de exercício para o estoque mais 9.000 para cobrir a retenção estatal e federal req O montante pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual e a participação dos empregados nos impostos sobre o trabalho. O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve ao relatar o lucro no final do ano Esteja preparado o montante de retenção exigido won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir o montante total de imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção no momento em que exerceu a opção, porque o montante de retenção é apenas uma estimativa Da obrigação tributária real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a opção e não foi um empregado quando recebeu a opção, a retenção não será aplicada quando a exercer. A renda deve ser relatada para você no Formulário 1099-MISC Em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, este rendimento estará sujeito ao imposto de auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Ep de sua base em estoque porque isso determina quanto ganho ou perda você relata quando você vende o estoque Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou para o estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da No exemplo que estávamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vende o estoque em alguma data posterior para 45 por ação, seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital e não remuneração renda. Para certos fins limitados particularmente sob as leis de títulos você é tratado como se você possuiu o estoque durante o período que você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho Ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício. A descrição acima assume Você exerceu sua opção não qualificada pagando em dinheiro Há dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados Um é o chamado exercício cashless de uma opção O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção Estes Métodos e suas conseqüências fiscais, são descritos nas páginas que se seguem. Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opções de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como um sucesso Ferramenta para atrair executivos de topo e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal É a chave para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma Opção de Ações para Funcionários Uma opção de ações para funcionários é um contrato emitido por um empregador para um Empregado para comprar um valor fixo de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO e opções de ações de incentivo ISO. Não qualificado opções de ações diferem de incentivo Opções de ações de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Ao contrário, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, Opções de ações são dadas tratamento fiscal favorável, porque cumprir regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro desses planos devem seguir termos específicos definidos Contrato de empregador eo Código de Receita Federal. Data de vencimento, vencimento e exercício Ise Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O programa de vesting começa no dia As opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão atribuídas ao empregado é dada a Direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa De acordo com os termos do acordo. Uma opção de compra de ações de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer seu R opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é Exercício. Taxing opções de ações de funcionários O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção owned. For ações não qualificadas Opções. A subvenção não é um evento tributável. A taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado com as alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações de Stock A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é 50 - 25 x 100 2,500 Note que estamos assumindo que estes s Leilões são 100 investidos. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano após o exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a Imposto a taxas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo eo imposto será reduzido. A concessão não é uma transação tributável. Não são relatados eventos tributáveis no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas , O elemento pechincha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício Ise e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho na Contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras considerações Embora o timing de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito Que esses instrumentos terão sobre a alocação total de ativos Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa deve representar 20 no máximo O plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um plano financeiro e / ou tributário Ecialista para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, a redenção Ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que Vendendo seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o imposto mais elevado dos ganhos de capital a curto prazo Esperar até que a venda qualifique para o imposto mais atrasado dos ganhos de capital a longo prazo pode conservá-lo centenas, ou mesmo milhares.
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