Uma organização de membros sem fins lucrativos que fornece informações e pesquisas imparciais em planos de ações de funcionários de base ampla O Centro Nacional de Propriedade de Empregado (NCEO) é uma organização de membros sem fins lucrativos auto-sustentável que fornece recursos práticos e informações objetivas e confiáveis sobre os planos de propriedade de ações dos empregados (ESOPs) Planos de compensação de capital e cultura de propriedade. Nós somos o principal editor e fonte de pesquisa no campo, realizamos dezenas de webinars e reuniões em pessoa por ano e fornecemos serviços a nossos milhares de membros e outros. Consulte Mais informação. Atualizações de propriedade do funcionário Atender o Fórum ESOP Fall (Tampa, 3 a 4 de outubro de 2017) O Fórum ESOP Fall (Tampa, FL, 3 a 3 de outubro de 2017) é a combinação do nosso aclamado Sourse ESOPs Sonia, o Symposium ESOP e Obtenha o máximo de suas reuniões ESOP. Este novo formato oferece uma excelente experiência de seminário tanto para os participantes quanto para os prestadores de serviços, reduzindo os custos de viagem e aumentando as escolhas do tópico e as possibilidades de rede nesta nova e mais íntima alternativa à Conferência Anual. Saiba mais sobre atendimento ou patrocínio. Participe do Levantamento de Compensação Executiva da ESOP Hoje, as empresas ESOP enfrentam problemas de compensação únicos, e praticamente não há fontes de dados que as atendam. Nossa pesquisa de remuneração de executivos da empresa ESOP é a única fonte disponível de dados sobre práticas de remuneração de executivos específicas para empresas ESOP. A pesquisa de 2016 agora está aberta para todas as empresas com empresas participantes da ESOP receberão um resumo gratuito dos resultados e um desconto no relatório completo. Faça aqui a pesquisa. Registre-se agora para nossa conferência anual (Denver, abril de 482116) Registe-se agora para nossa conferência de 2017 em Denver, CO. Nossa conferência de 2016 em Minneapolis esgotada, com mais de 1.660 participantes. Apresentando Exclusivos Online para Membros NCEO Nossas Novidades Exclusivas Online para membros (nome de usuário e senha necessários) complementam nossa newsletter com vídeos da equipe do NCEO. No primeiro Exclusivo. O diretor executivo Loren Rodgers e o fundador Corey Rosen discutem nossa pesquisa de transações ESOP. Veja também a nossa nova biblioteca de documentos para membros com recursos prontos para uso para empresas ESOP. Atualizações de propriedade do empregadoFAQs ndash Pacotes de ações restritas Q. Como é um prêmio de ações restritas diferente de uma Unidade de ações restritas A. Como um prêmio de ações restritas, uma Unidade de ações restritas é uma bolsa avaliada em termos de estoque da empresa. Ao contrário de um Prêmio de estoque restrito, nenhuma ação da empresa é emitida no momento da concessão de uma Unidade de Ações Restritas e, portanto, nenhuma Imposto Especial 83 (b) Eleições podem ser feitas na concessão. Depois que um destinatário da concessão satisfaz o requisito de aquisição de direitos, a empresa distribui as ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações utilizadas para valorar a unidade. Se as regras do plano o permitem, a empresa pode exigir ou o destinatário pode optar por adiar a distribuição para uma data posterior. Os requisitos de aquisição podem ser atendidos pela passagem do tempo, ou por desempenho da empresa ou individual. Se o destinatário não atender às condições que a empresa estabeleceu antes do final do período de aquisição, as ações geralmente são perdidas. P. Como é um Prêmio de estoque restrito diferente do controle e estoque restrito A. Os prêmios de ações restritas e controle e estoque restrito são dois conceitos completamente diferentes. Os prêmios de ações restritas referem-se a remuneração de capital próprio e controle e ações restritas à lei de valores mobiliários. Um prêmio de estoque restrito é uma forma de compensação de capital próprio sujeita a um acordo (o acordo de concessão) que define os direitos do beneficiário no âmbito do plano de compensação de ações do emitente. O estoque controlado e restrito envolve partes de ações não registradas que estão restritas pela Regra SEC 144. P. Existem quaisquer conseqüências tributárias que eu preciso estar ciente de se eu receber concessões de ações restritas A. Sim. De acordo com as regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe Prêmios de ações restritas não é tributado no momento da concessão (assumindo que nenhuma eleição nos termos da seção 83 (b) foi feita, conforme discutido abaixo). Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. O montante da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição, deduzido o valor pago pela concessão, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de detenção do empregado começa no momento da aquisição e a base do imposto sobre os empregados é igual ao valor pago pelo estoque, acrescido do valor incluído como receita ordinária de remuneração. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria o lucro ou perda de ganho de capital, seja que esse ganho de capital seria curto ou longo prazo depende do tempo entre o início da participação Período de aquisição e data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. P. O que é uma eleição de imposto especial 83 (b). A seção 83 (b) do Código da Receita Federal permite que o contribuinte altere o tratamento tributário de seus Prêmios de Stock Restrito. Os empregados que optam por fazer a eleição do imposto especial 83 (b) estão optando por incluir o valor justo de mercado das ações no momento da concessão, menos o valor pago pelas ações (se houver) como parte de seus rendimentos (independentemente da Restrições). Eles estarão sujeitos à retenção de impostos exigida no momento em que o Prêmio de Estoque Restrito for recebido. Além da inclusão imediata de renda, uma eleição especial de imposto 83 (b) fará com que o período de detenção de ações seja iniciado imediatamente após a concessão do prêmio. Além disso, com uma eleição de imposto especial 83 (b), os funcionários não estarão sujeitos ao imposto sobre o rendimento quando as ações forem adquiridas (independentemente do valor justo de mercado no momento da aquisição) e não estarão sujeitas a mais impostos até as ações serem vendido. Os ganhos ou perdas subsequentes do estoque seriam ganhos ou perdas de capital (assumindo que o estoque é mantido como um capital social). No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, ele não teria direito a nenhum reembolso de impostos anteriormente pagos ou a uma perda de imposto com respeito às ações perdidas. P. Quanto tempo eu tenho que fazer uma eleição 83 (b). Uma eleição especial 83 (b) deve ser arquivada por escrito com o Internal Revenue Service (IRS) o mais tardar 30 dias após a data da concessão e Você deve enviar uma cópia para sua empresa. P. Quais são as vantagens potenciais de tomar uma eleição de imposto especial 83 (b). Existem várias vantagens potenciais com uma eleição de imposto especial 83 (b): estabeleça sua base de custo agora. Ao pagar o imposto sobre a sua concessão agora, ao invés de quando as ações forem adquiridas, o preço atual das ações será estabelecido como base de custo das ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente de quanto as ações tenham mudado de valor. Controle o cronograma de reconhecimento futuro de renda. O ganho (ou a perda) seria reconhecido apenas quando o estoque for realmente vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições à aquisição. Tratamento de ganhos de capital. Supondo que o estoque seja mantido como um capital social, os ganhos (ou perdas) futuros seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estarão sujeitos a taxas favoráveis de impostos sobre ganhos de capital. Seja para fazer uma eleição de imposto especial 83 (b) é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar seus consultores fiscais. P. Quais são as desvantagens potenciais de uma eleição especial de imposto 83 (b). Existem várias desvantagens potenciais a considerar: queda dos preços das ações. Se o preço das ações declinou pela data de aquisição, existe o risco de pagar mais impostos com base no valor justo de mercado na data de outorga do que você seria obrigado a pagar com a aquisição com base no valor justo de mercado do estoque na aquisição . Calendário do pagamento de impostos. Uma vez que os impostos são devidos quando o prêmio é concedido, você deve usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos. Sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até a concessão, e você pode potencialmente usar algumas das ações que adquirem para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Risco de confisco. Se você perder seu prêmio de estoque restrito (por exemplo, deixando a empresa antes das ações), você não teria direito a nenhuma perda para fins fiscais em relação ao prêmio de estoque restrito. Além disso, você não poderá receber nenhum reembolso sobre o imposto pago em seu prêmio de estoque restrito. P. Que etapas eu preciso tomar para fazer um imposto especial 83 (b) Eleição A. Você deve preencher um formulário de eleição do imposto especial 83 (b) e arquivá-lo com o Internal Revenue Service (IRS) dentro de 30 dias a partir do Data da concessão. Você também deve enviar uma cópia da eleição do imposto especial 83 (b) para seu empregador e você deve anexar uma cópia do formulário quando você arquivar sua declaração de imposto de renda anual. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. Para sua conveniência, o formulário de eleição do Special Tax 83 (b) pode ser acessado clicando aqui (PDF). Esta página será aberta em uma janela pop-up ... P. Quais são as minhas opções para pagar minha obrigação de retenção de impostos uma vez que o meu Prêmio de ações restrito ganhe A. Supondo que você não fez uma eleição de imposto especial 83 (b), você pode, quer ações líquidas, Vender ações ou pagar em dinheiro (dependendo das regras do seu plano). Sob a opção de compensação de ações, você está instruindo seu empregador a reter ações suficientes para pagar a retenção de imposto devido à aquisição. Você ficará com o número de ações que ganhou menos o número de ações retido para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Se você optar por vender ações, você precisará fornecer à Fidelity uma autorização única, o que confere à Fidelity a autoridade para vender uma parcela de suas ações de aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Uma vez aceito, a autorização é boa para todas as eleições subsequentes de ações vendidas. Clique no link Exibir Amp. Aceitar Contratos de Conexões da página de resumo do plano para aceitar suas Instruções de Direção Comercial. Você ficará com o número de ações que investiu menos o número de ações vendidas para cobrir sua obrigação de retenção de imposto, além de qualquer caixa residual da venda de ações. Se você decidir pagar em dinheiro, você precisará ter dinheiro suficiente em sua Conta Fidelity SM no dia da aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Uma vez que você confira a Fidelity, debitará o montante necessário para cobrir sua obrigação de retenção de impostos da sua conta e encaminhá-la para a sua empresa para denúncia e remessa para as agências reguladoras apropriadas. Os exemplos a seguir ilustram como cada opção funciona. Cenário: Mike tem 250 ações de atribuição de ações restritas adquiridas em 1º de janeiro de 2004. Suponha que o preço da ação em 1 de janeiro seja 10 por ação e a obrigação de retenção de imposto é de 725. Exemplo 1 ações ndash líquidas Quando as 250 ações forem adquiridas em 1º de janeiro de 2004, A empresa Mikersquos reterá 73 ações (73 ações X 10 por ação 730) para cobrir a obrigação de retenção de impostos 725. Qualquer excesso irá para o imposto federal de renda da Mikersquos (725 para cobrir sua obrigação de retenção de imposto e 5 em excesso). Ele ficará com 177 ações (250 ações compartilhadas ndash 73 ações retido para cobrir sua obrigação de retenção de impostos 177 ações restantes). Exemplo 2 ndash Vender ações Quando 250 ações são adquiridas em 01 de janeiro, a Fidelity venderá 73 das ações (73 ações X 10 por ação 730) para cobrir a obrigação de retenção de impostos 725. Qualquer excesso permanecerá na conta Mikes, embora ações adicionais possam ser vendidas para cobrir qualquer comissão e taxas da venda de ações. Ele ficará com 177 ações (250 ações adquiridas - 73 ações retidos para cobrir sua obrigação de retenção de impostos 177 ações restantes). Exemplo 3 ndash Pay Cash Em 1º de janeiro, Mike precisa ter 725 em dinheiro na sua Fidelity Account SM para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Quando as 250 ações forem cobradas em 1º de janeiro de 2004, 725 serão debitados da conta da Mikersquos e encaminharão sua empresa para relatórios e remessa às agências reguladoras apropriadas para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Mike fica com as 250 ações que investiram menos o dinheiro 725 que foi usado para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. P. Como faço para que a Fidelity saiba se eu planejo pagar em dinheiro, ações líquidas ou vender ações para cobrir minha obrigação de retenção de imposto A. Você pode fazer ou alterar sua escolha de método de retenção de imposto da NetBenefits ou da Fidelity. Depois de efetuar o login, acesse a página Portfolio e clique no nome do Plano de Prêmio de Estoque Restrito para exibir a página Resumo do Prêmio de Estoque Restrito, que lista todos os seus Prêmios de Ações Restritas. Use o menu suspenso à direita do seu Prêmio de estoque restrito para fazer ou alterar sua eleição. P. Quando eu preciso fazer minha eleição A. Uma eleição padrão, decidida por sua empresa, será feita para você se você não fez uma eleição 15 dias antes da aquisição. Você pode alterar sua eleição do método de retenção de impostos até sete dias antes da aquisição. P. O que acontece com o meu Prêmio de estoque restrito uma vez que ele ganha A. Uma vez que o período de detenção foi cumprido, as ações ou o equivalente em dinheiro (de acordo com as regras do seu plano da empresa) de ações da empresa são depositados automaticamente em sua Conta Fidelity SM. Uma vez que as ações tenham sido adquiridas, você as possui diretamente e pode deter, vender ou alienar-se delas sem risco de confisco. Se o seu subsídio é pago em dinheiro, você pode usá-lo como faria com qualquer outro dinheiro em sua conta. P. O que é um cronograma de carência A. O período pré-determinado em que as ações devem ser realizadas antes que um empregado possa tomar posse de um Prêmio de Stock Restrito. P. Como posso determinar o quanto será retido para impostos sobre a aquisição de direitos. Você pode usar a calculadora Fidelityrsquos Restringido Stock Award para estimar sua obrigação de retenção de impostos. Para acessar a calculadora, vá para NetBenefits ou Fidelity e veja seu plano de Prêmio de Estoque Restrito. Clique em Estimar Ganho para estimar sua obrigação de retenção de impostos. Insira seus dados de concessão para estimar a renda tributável e a retenção de impostos sobre a aquisição. P. O que acontece com o meu Prêmio de estoque restrito se eu deixar meu empregador antes da minha data de aquisição. Se você deixar seu empregador antes da data em que os Prêmios de Ações Restritas forem adquiridos, geralmente você perde suas concessões. Verifique o plano da sua empresa para detalhes. P. O que acontece com o meu Prêmio de estoque restrito se eu me aposentar, morrer ou ficar desabilitado A. Normalmente, existem regras especiais no caso de você se aposentar, morrer ou se tornar desativado. Veja as regras do seu esquema do empregador para obter detalhes. A Fidelity não fornece conselhos legais ou tributários e as informações fornecidas acima são de natureza geral e não devem ser consideradas como conselhos legais ou tributários. Consulte um advogado ou profissional de impostos sobre sua situação legal ou fiscal específica. Os serviços de registro e serviços administrativos do Plano de Ações são oferecidos através da Fidelity Stock Plan Services, LLC.
No comments:
Post a Comment